摘 要： 本文着重对企业的现金管理进行分析探讨，期望对加强企业的现金管理有所帮助。
关键词： 现金管理
“现金为王”是企业资金管理的中心理念。通过提升企业现金流的管理水平，合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
一、现金不等同于利润。企业以盈利为目的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。
从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然账面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。
二、合理规划、控制企业现金流。传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。广义上的现金管理，通常包括企业账户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理、风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。
规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以推断一个合理的现金存量。
三、控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，有效地控制好现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。
四、从现代经济的发展来看，集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中。集团公司由于成员企业地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。由于企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动管理的风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。
资金管理应实施集中管理的应用模式。预算驱动拨款模式是资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，它不仅解决了预算对结算的控制问题，也解决了根据资金的不同性质将资金按时、按量自动回拨的问题，提供了从根本上解决因资金集中结算而形成的大量集中的工作问题的可行方法。
预算驱动模式可以分为以下两种类型：
（１）定额管理模式。这是指成员企业在上报资金使用申请时，必须按企业集团统一制定的预算项目填报金额明细用途和具体金额，即一事一单地提交付款委托书，集团结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款，同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。在资金计划内，成员企业有权自行安排流动资金，但融资权、固定资产投资决策权归企业集团统一控制，资本性支出必须经企业集团审批，超计划的经营性支出必须补报预算。企业集团通过资金定额管理和预算报表控制成员企业的资金变动和财务状况，集团结算中心是资金预算的执行机构。
（２）总量管理模式。这一模式同样要求成员企业在上报资金使用申请时必须按企业集团统一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细用途和具体金额，但集团结算中心对其成员企业采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理成员企业的资金。在具体拨付时，按资金预算项目的预算汇总数一笔拨付给成员企业，成员企业可在此总量内自行逐笔安排使用。这种资金管理模式适用于有稳定的现金流入和流出、经营范围较固定的企业集团。
五、资金集中管理的效益分析。全面的信息化结算中心管理模式在大型集团公司中的应用实践证明，这是一种有效而可行的资金集中管理手段。通过建设资金结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力，如提高企业集团对成员企业的资金管理能力，增强企业集团的融资能力，增强企业集团的信用扩张能力，盘活企业集团的内部资金等。
参考文献：《企业会计准则》
作者简介：肖林（1971-）女，会计师，主要研究方向为企业财务管理。（肖林 陈冬明 张振中 山东华聚能源股份有限公司 山东济宁 273500）